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毕业论文代写:A公司财务风险分析与控制研究

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毕业论文代写

第一章 绪论

保险业是提供规避风险服务的行业,但是就行业本身来说,风险要比其他行业大。随着我国投资渠道的拓宽,以及保险行业业务金额的逐渐增加,财务风险控制将迎来严峻考验和新的挑战。在“十一五”期间,全球进入了金融危机,世界保险业市场全面疲软,业务发展受到制约的情况下,国内保险行业及时调整战略、改变思路、开拓创新,实现了保费收入年均增长近百分之二十五,继续保持高速发展的势头,同时各项业务经营指标良好,实现了经济效益、投资收益等方面稳定增长,据有关权威部门数据统计,我国保险业共实现投资收益 七千二百多亿元,年均投资收益率高于 6%。虽然国内保险业继续保持高速发展,但全球金融危机仍然没有结束,甚至会出现第二轮。同时,国内保险业起步晚、底子薄,整体水平仍然落后后于国民经济发展平均水平,国内保险市场资源仍有待进一步挖掘。2014年,我国保费收入突破两万亿元,在 GDP 的占比是5%。我国人均保费收入约为 三千元,保险赔偿占灾害损失的比例约为百分之五左右,低于发达国家百分之三十的平均水平。随着国内保险市场逐步扩大,保险业务高速发展,保险公司自身的财务风险控制能力也将逐渐显现,在保险业务高速发展的同时累积的财务控制问题和矛盾也将暴露出来。

我们应该清醒的认识到,在现在的市场环境下,保险公司的财务风险控制方面仍存在诸多问题,主要是:筹资、投资决策方面失误,给公司造成资本结构不合理资本额不足,使公司的抗风险能力降低就会导致公司偿付能力降低;费率制定不科学或不能根据业务质量实际情况进行差异化的费率政策,基本上都是在打价格战,一定程度造成了保险费充足率不够,不能有效保障未来偿付能力;应收保费回收不利;理赔管理不到位,赔付率指标居高不下;未决赔款准备金评估不准确,预估偏差大等。目前很多保险公司对财务风险控制意识淡薄,特别是在保险市场竞争激烈的情况下一味地“重规模、轻效益”的思想左右着各家保险公司,这些财务风险问题随着业务的快速发展将逐渐凸显,对于公司来说就是一个“定时炸弹”,甚至会造成企业资不抵债的局面。所以,研究保险公司的风险并采取措施防控是十分必要的。

第二章  A保险公司财务风险控制现状介绍

2.1 A保险公司简介                                              

2.1.1成立与发展                                                        

A保险集团股份有限公司是中国保险行业综合性集团公司之一,目前拥有财产险、寿险、健康险、资产管理、销售公司、公估公司、银行等业务,公司于二00四年六月九日获得中国保监会批准筹建,并于同年九月三十日开业。

A保险公司目前注册资本为六百多一十九亿元,位居中国财产保险公司第一位。总部设在北京,已在全国所有省、市、自治区都设立了分支机构,目前拥有38个省级分公司,期望通过优秀的资源配置能力,与客户、股东、与合作伙伴、与员工的相互依存,共赢发展。凭借一流的文化和机制,A保险公司发展迅速,1400多家市级中心支公司,1056家县、区级公司,机构遍布全国,不断创造业界骄人的成绩。A保险公司崇尚人与自然的“水”文化,人与人的“家文化”人与社会的“互联网”文化,此三者共同构建了A公司的“和谐”文化。                                                

2.1.2经营组织架构

A保险公司以集团为中心,以财产保险公司、人寿保险公司、健康保险公司、养老保险公司、和谐销售保险公司、资产管理公司为抓手,以“一个客户、综合服务”为经营理念。设置的组织架构:A保险公司——>集团公司---->财产保险公司 ——>产品中心、销售中心、客户中心、国际中心、投资中心、风控中心、支持中心(7个中心 ) ——>政府渠道、法人渠道、社区渠道、银行渠道、移动互联渠道、汽车渠道、代理渠道、直销渠道、个人渠道  (9大渠道)——>办公室、财务部、人力资源部、审计部、资产管理部、纪检监察、合规部、法务部、精算部、产品部、理赔部、车险承保部、非车险承保部、电销/网销部、客服部 、业务部、培训部(17个部门)

2.1.3近几年财务指标

   财务指标可以反映一个公司的财务状况,可以通过财务指标得知该公司的盈利能力与偿债能力,盈利能力越大,公司财务风险越小,同样的,偿债能力越大,公司财务风险也越小。因此,公司财务风险控制中非常重要的一项工作就是要监控公司的财务状况,特别是定期检测公司的盈利能力与偿债能力,做出财务风险评估,这样可以及时发现给公司带来风险的问题,及时解决以规避或者降低风险。其中,盈利能力可以通过净资产收益率(净利润与所有者权益平均总额的比值)、总资产收益率(净利润与资产平均总额的比值)、销售净利润率(净利润与销售收入的比值)等指标反映出;偿债能力可以通过资产负债率(总负债与总资产的比值)、资本负债率(总负债与所有者权益的比值)、现金总负债比率(营业现金净流量与总负债的比值)等指标反映出。要想了解A保险公司风险控制现况,可以通过计算盈利能力与偿债能力的相关财务指标实现。A保险公司近几年主要财务指标如下表2-1所示

表2-1    A保险公司近几年主要财务指标          单位:亿元

项目

2012

2013

2014

保费总收入

180

320

605

利润总额

93.5

150.6

281.43

净利润

93.5

150.6

281.43

总资产

4000

6000

7000

总负债

3610

5560

6500

所有者权益

390

440

500

营业现金净流量

1000

2000

3500

如表2-1所示,本文选取A保险公司2012年-2014年的相关财务数据来计算其2013年、2014年的盈利能力和偿债能力,以期了解其财务风险控制现况。具体如下:

1、盈利能力

A保险公司进行风险控制主要是为了实现经营目标,而A保险公司经营目标中最核心、关键的目标就是获得利润最大化,其盈利能力越强,说明A公司财务风险控制越好,财务管理水平更高,A保险公司获得可持续的发展的可能性更大。A公司的具体盈利能力如下:

(1)净资产收益率

   按照净资产收益率的计算公式,可以得到最近两年的数据如下:

2013年A保险公司的净资产收益率为:

   2014年A保险公司的净资产收益率为:

2013年、2014年A保险公司的净资产收益率分别为36.29%、59.88%,说明最近两年A保险公司最大化的利用了权益资本,其权益资本的使用能力一直非常强,2014年比2013年增长了23.59%,说明2014年权益资本的利用率远远高于2014年。两年净资产收率都比较高已经体现了公司非常高效的发挥了权益资本的作用,说明A保险公司在权益资本亏损方面的风险性较小,股东会因此具备很强烈的持有A保险公司股票的信心,而增长趋势使得股东会更加积极的增持A保险公司股份,对于A保险公司在股市筹集更多的资本是非常有益的。

(2)总资产收益率

   按照总资产收益率的计算公式,可以得到最近两年的数据如下:

2013年A保险公司的总资产收益率为:

2014年A保险公司的总资产收益率为:

2013年、2014年A保险公司的总资产收益率分别为3.01%、4.33%,2013年、2014年央行公布的贷款基准利率一年期分别为6.0%、5.6%,A保险公司总资产收益率最近两年都没有超过一年期的贷款基准利率,说明A保险公司没能很好的通过总资产的使用获得比较理想的收益,也同时说明公司没能将所有者和债权人的权益实现增值,总资产价值不仅没有增加,反而缩水,这对于股东和公司债权人而言,公司通过总资产盈利的能力不高,但是14年相较于13年对总资产的利用率明显改善,对于股东和债权人而言可以继续持有观察。

(3)销售净利润率

按照销售净利润率的计算公式,可以得到最近两年的数据如下:

2013年A保险公司的销售净利润率为:

2014年A保险公司的销售净利润率为:

2013年、2014年A保险公司的销售净利润率分别为47.06%、46.52%,A公司但从净利润这一数值看,连续两年都在行业内排名前三,净利润同比增长189.06%,净利润增长幅度惊人。但是不难发现,14年的销售净利润率却微低于13年,通过这一指标可以发现该公司保险业务的盈利能力最近两年都不错,但是14年于13年,说明14年的成本增长要高于收入增长,应该注意成本风险的把控。

2、偿债能力

   A保险公司使用其资产偿还其债务的能力就是偿债能力,这种能力在决定A保险公司能否长久的生存方面发挥了至关重要的作用。A保险公司偿债能力越强,那么其因为资不抵债倒闭的可能性越低,说明A保险公司财务风险控制越好,财务管理水平更高,A保险公司获得可持续的发展的可能性更大。A公司的具体偿债能力笔者选取以下三个指标进行说明:

(1)资产负债率

   按照资产负债率的计算公式,可以得到最近两年的数据如下:

2013年A保险公司的资产负债率为:

   2014年A保险公司的资产负债率为:

   该指标主要用于判断A保险公司偿还长期债务能力的大小,2013年、2014年A保险公司资产负债率分别为92.67%、92.86%,远远高于标准值60%,说明A保险公司在偿还长期债务方面的风险较高,其总资产不够多,通过资产获得的利润不能满足支付债权利息的需求,目前保险业的资产负债率普遍高于60%,但是大多都在80%左右,而A保险公司连续两年远远高于行业平均值,超高的负债率就会对A保险公司以后筹集资本设置了更高的杠杆率,一旦风险把控不好,就会崩塌倒闭。2014年资产负债率呈现增长趋势,说明A公司不但没有降低这一风险,反而风险发生的概率更大,A保险公司的财务风险控制势必存在问题。所以,A保险公司应该加强财务风险控制,降低资产负债率,以保证能够持续健康的发展。

(2)资本负债率

   按照资本负债率的计算公式,可以得到最近两年的数据如下:

2013年A保险公司的资本负债率为:

   2014年A保险公司的资本负债率为:

  该指标在判断A保险公司偿还长期债务能力的大小方面比资产负债率更显著,因为公司要想实现负债率降低,只能通过资本增加的途径。该指标能够说明公司资本的主要来源,如果A保险公司的资本主要来源于债权人,那么这个指标的数值就会更高,那么公司支出更多的还款利息。2013年、2014年A保险公司资本负债率分别为1264%、1300%,远远高于标准值200%,说明A保险公司在偿还长期债务方面的风险非常高,对于A保险公司的债权人而言风险性很高,但对于A保险公司的股东而言,如果借款付出的利息要低于资本收货的利润,那么资本负债率越高,股东投资增值越大。目前A保险公司14年的资本负债率呈现增长的趋势,连续两年远远高于200%,说明公司现在资本来源过于依靠债权人,那么在支付超高的利息时就会有很高的风险。所以,A保险公司财务管理者应该加强财务风险控制,在进行筹资时,更加准确的预测利润与支付利息,降低风险,以保证能够持续健康的发展。

3)现金总负债比率

   按照现金总负债比率的计算公式,可以得到最近两年的数据如下:

2013年A保险公司的现金总负债比率为:

2014年A保险公司的现金总负债比率为:

该指标用于判断A保险公司营业现金净流量是否能够满足偿还总债务的需求,可以帮助其财务管理者预测A保险公司破产的风险大小,也说明了A保险公司的支付利息最大能力。该指标的数值越高,说明A保险公司现金净流量越能满足偿还总债务,偿债能力就越强。2013年、2014年A保险公司现金总负债比率分别为35.97%、53.85%,说明A保险公司这两年在使用债权人的资本时能承受的最大利率为35.97%、53.85%,2014年要远远高于2013年,说明A保险公司的偿债能力更强,破产的可能性更低,支付利息的能力更强,在这一指标方面反映出A公司的风险控制较好。

   综上所述,A保险公司最近两年的盈利与偿债能力比较一般,而且不太稳定,需要加强财务风险的控制。除此之外,能够说明A保险公司风险控制状况的财务指标除了盈利能力与偿债能力外,还有营运能力、发展能力相关指标。盈利能力和偿债能力方面还可以通过其他指标来进行说明,比如成本费用利润率可以说明A公司获利的能力,流动比率可以说明A公司的短期偿债能力等。但由于笔者搜索到的财务数据有限,选取以上指标进行说明,其他指标就不再进行一一分析。

2.2 A保险公司财务风险控制的主要做法                

2.2.1设置财务风险控制组织

总公司应当设立财务风险控制委员会,由总公司负最终责任、公司管理层垂直领导,以财务风险控制委员会为依托,以及相关职能部门为纽带,全方位覆盖所有业务单位的财务风险控制组织体系。各分、支公司要成立财务风险控制协调机构,由总经理或者总经理指定的管理人员担任财务风险控制负责人。财务风险控制委员会成员应当熟悉保险公司业务和财务风险控制流程,对公司财务风险控制进行评估、识别、控制和防范等具备足够的实践经验和专业知识。

风险控制委员会的职责:负责公司各项重大投资业务决策的财务风险控制,有效监督财务风险体系运行,对以下事项进行审议并向总公司提出意见和建议:

1.财务风险控制的总体目标;                                        

2.财务风险控制机构设置及其职责;

3.重大财务风险的解决方案、决策的风险评估;

4.年度财务风险控制评估报告。

各分、支公司风险控制协调机构的主要职责如下:

1.研究制定与公司发展战略、财务风险承受能力相匹配的财务风险控制制度;

2.研究制定重大决策、重要财务风险控制流程和风险评估报告、以及重大财务风险事件的解决方案;

3.向总公司财务风险控制委员会和上级管理层提交年度财务风险控制评估报告;

4.协调、指导和监督各业务单位、各职能部门开展财务风险控制工作。

财务风险控制协调机构应合理制度各类风险限额,积极组织、协助各业务部门在财务风险控制限额以内开展工作, 公司各单位和职能部门应当接受配合财务风险控制部门的协调、组织和监督,建立健全各职能部门或业务单位财务风险控制系统,执行财务风险控制的基本流程,定期对各业务单位和职能部门进行财务风险控制评估,对财务风险控制的有效性负责,对各项财务风险进行有效分析比较,确定财务风险控制的重点, 确保财务风险得到有效控制。

2.2.2制订财务风险控制流程

1.新险种开发财务风险控制。险种开发的基本原则是:客户需求满足原则、科学计算费率原则、可保利益原则。对新险种开发的财务风险控制需要进行市场调查、预测和可行性分析。

2,展业财务风险控制。(1)创造客户需求原则。满足人们安全保障需要和抵御风险损失的需要;(2)非价格竞争原则。保险公司之间竞争不应使用简单的价格竞争,而应从提高服务质量入手来拓展业务,科学预测风险事故发生的频率并准确制定保险费率 ,促进财务风险控制机制的有效运行;(3)有效激励原则。有效运用财务风险控制制定激励机制是培养业务人员敬业精神的前提条件。
  3.核保承保财务风险控制。承保是指A保险公司与投保人签订保险合同的过程,即投保人和保险人双方通过协商,对保险合同中约定的内容取得一致意见的过程。核保承保环节的财务风险控制措施主要包括合理的承保标的和规范的核保手续两个方面。                                                            4,整理和收集承保信息。为核保时决定是否承保提供依据。加大对异常信息和行为的监控力度。核保的目的在于辨别投保风险的程度,财务风险控制对将要承保的新业务加以全面评估和选择,按不同风险标准进行承保、制定费率,从而准确降低承保环节的财务风险。
   4.理赔财务风险控制。理赔是保险公司财务风险控制的主要部门,配备专门的理赔财务人员进行财务风险控制,建立健全有效的理赔财务风险考核制度。
  5.资金运用财务风险控制。保险资金运用一般包括三个方面:(1)宏观决策方面。按照国家规定合理运用保险资金,对投资去向与投资比例、决定合理的保险资金运用结构等,其中,可行性论证报告是进行宏观决策的重要依据,直接由公司负责人负责。(2)投资实施方面。主要是指具体组织实施资金运用活动,它的管理主要是日常管理,在正常情况下按照事先确定的投资计划方案实施,如果发现问题要及时采取措施进行处理,防止投资失误。(3)监督与考核方面。要根据财务规则与投资规则的要求,负责对公司的投资活动进行考核和监督,通常由公司的董事、监事机构和财务审计部门等负责进行。

2.2.3建立财务风险控制制度

1.财务风险报告

(1)财务风险报告分为定期和不定期报告。按公司的要求进行报告。

(2 )对公司整体财务风险应作定期评估,对发现的财务风险及时提示。对项目(股权)投资、筹资、并购、等行为事项实行同步跟踪监督管理及报告。

(3 )各职能单位对所承担的财务风险控制工作负责向分管领导报告,内容包括财务风险评估、控制策略和风险识别,报分管领导并及时提交公司总经理办公会议讨论。

(4 )总经理对需要经过董事会决策的财务风险控制事项应及时报告;总公司作出决议或者向股东大会报告。

2.财务风险控制内部监督

(1)各职能部门根据公司业务规则、经营计划及实际情况制定作业流程,同时分别在授权范围内对各部门及岗位实行监督并承担相应职责,各部门应积极配合。对核心业务的重要岗位,设置稽核岗,进行后续的财务风险控制监督;公司各部门对照制度执行情况定期检查。

(2)公司管理层对各项业务、各部门的风险状况进行监督并及时制定相应措施对策和实施控制。
(3)在公司董事会领导下,(或指定的风险管理机构)全面掌握公司整体风险状况。财务风险控制委员会定期审阅公司内部制度及风险控制工作相关文件,根据需要经董事会同意后对风险控制制度及相关文件进行修改、完善,确保财务风险控制与业务发展同步进行。

(4 )财务风险控制委员会根据公司监事会《公司章程》的规定,对风险控制进行内部监督。对董事会是否按照《公司章程》的规定进行决策;是否按制度的规定对有关业务进行风险评估和控制。

3. 财务风险管控制绩效评估

(1)董事会负责对财务风险控制绩效评估。主要内容为风险控制制度的执行情况:其有效性、经验教训、成本效益性,存在问题和改进意见等方面。

(2)公司总经理办公会定期对风险控制实施动态管理,并对各项风险评估报告及控制情况进行评估和检查,对发现的问题及时提出意见。

第三章 A保险公司财务风险控制存在的主要问题

3.1财务信息不畅通

A财产保险公司虽然通过建立了各类信息系统保证全公司信息传达的流畅,存在如下问题:

1、信息在A财产公司的流通方式采用的是传统的自上而下的方式。导致信息在流通的过程中环节偏多,并且在现有机制下公司的各个部门在具体的利益与目标方面存在着差别,上述情况的出现导致信息在传播的过程中造成信息的损坏,使得总公司对完整信息的获取存在着很大的困难。A保险公司信息的流通方式对于普通员工产生了很大的影响,突出表现在使得其在对风险进行上报时的难度加大。虽然针对此问题公司设立了相应的内控三道防线,但是自上而下的沟通方式在员工信息和建议反馈方面还是存在着相当大的问题。

2、公司的机制的发展的过程使得工作人员已经习惯于自上而下的传统的工作方式,相对而言,对于部门间的交流,更多的则是通过邮件的方式进行信息的传递。在公司运营机制的条件下,有的部门之间还存在着管理上的不同一进一步激化矛盾的产生。例如人力资源与财务部之间,一个主管公司的人力方面,另一个主管公司的财务方面。上述问题的出现对财务风险数据的收集过程造成了很大的麻烦。数据的不完善在对于公司面临的整体风险的把握上造成了很大的困难。另外数据的不完善对于财务报表的真实性上也有着很大的影响,最后影响到财务风险对策以及风险评估的正确性。因此,A保险公司在此方面要进行合理的调整,适应市场的发展需要。

3.2财务风险控制方面

稽核制度的稽核人来至于不同公司,有集团组织对其进行外部审计,每年审计一次。它是由内控中心(集团审计委员会)直接领导,形式上独立于独立于A财产保险公司,但在稽核人员的选择上,看似独立的,但是选择的稽核人虽然来自于不同的公司,但是从整体上考虑,他还是来自于同一个集团,每年在进行稽核审查的过程中都会有重点抽查机构以及重点科目的泄露。对于考核的质量造成严重的影响。长期发展的过程中,A财产保险公司稽核制度时候监督现象严重,基本上都是对已经发生过的事情进行监督核查。在企业经营管理方面由于其只注重财务资料以及数据的可靠性以及真实性,更多的是注重于监督检测,并没有起到很大的益处。这种情况的存在不利于公司风险的预防以及降低。在稽核制度的检测方法上,只是依靠电脑印章以及会计凭证账面进行查找,数据的获取不够充足的合理科学、效率低、时间较长、成本增加、主观性占据着很大的成分。并且在此基础上,工作人员专业知识的多少素质的高低以及计算机技术在工程过程中的运用等对于A财务保险公司的稽核质量都会产生影响。

第四章 完善A保险公司财务风险控制的具体对策

4.1  加强财务管理基础工作

4.1.1完善内部控制制度

随着近年来外部财政、税收、审计、保监会等监管机构监管力度的逐步加强,保险公司现在使用的财务管理制度存在的漏洞并进一步的放大,公司经营的风险与日俱增。在这种严峻的情况下,财务合规成了企业财务工作的最终目标,基于这一点,保险公司应该紧紧抓住强化风险管理和控制这个主线,完善公司的内部控制制度,调整内部治理结构,对隐性的和显性的风险进行有效的预警,从而增强防范财务风险管理的效率。

(1)对公司内部的环境进行完善

公司内部控制的环境决定着内部控制的顺利进行,在内部控制的环境上的具体措施如下:

a、建立公司内部的治理部门以及逐步进行完善,制定条例来规范公司的董事会,监事会以及管理经理之间的职责与权力。

b、对公司部门进行划分,使部门之间相互制约以及部门的权利范围明确并且部门运行高效,使公司内部的决策制定、任务执行、监督任务、审批等工作职责更加明确。

c、对公司内部的审计部门单独划分,使之在公司内的地位及作用发挥相对独立。

d、内部控制的环境还可以通过人力资源管理进行改善,从公司人才招聘,员工在公司里的晋升发展、公司的奖励机制、员工的辞退等方面建立较为严格的人力资源管理控制制度。

e、完善公司的企业文化,提高员工的风险意识以及控制风险的能力,用企业的文化引导员工为公司负责,为公司的进步贡献自己的力量。

(2)加强风险评估

对企业风险评估进行加强,具体从业务中的风险的辨认、分析以及运用正确的解决办法等三方面进行着手。

a、提高辨别隐藏的风险的准确度,具体实现包括以下三方面①保险风险,②金融市场风险,③信用风险,④员工操作风险。

b、细致分析业务中的对风险,以及评估出这些风险会对公司带来的影响与损失,具体包括风险发生的频率以及风险发生后带来的影响程度等。

c、面对风险,我们要采取相应的应对策略,具体来时主要包括自留业务等风险承受策略、强化核保、再保等风险共担策略、实施共保、承保的黑名单中的风险规避策略。

(3)加强控制活动

对风险的落实采用的主要应对策略就是控制活动,一般上对其划分按照风险发生的时间先后进行划分:

a、对于事前控制,即风险发生前对风险事件惊醒预防性控制。应用上具体来说例如,对财务上的印章进行分类及妥善保管;严格审理业主的信用,尽量做到不漏过。

b、对于风险发生时以及风险发生后的控制。具体上来说包括对账目的核对,办理文件的复核以及业务总结中发现的风险。

c、同时实施手工控制与自动控制这两种手段,做到双管齐下,严格把控风险,确保公司利益。

(4)对公司内部的监督进行加强

对公司内部的监督进行加强,主要内容包括:制定相应的措施来实现对内部控制的加强,定时惊醒监督检查。

4.1.2对公司全面的预算管理进行加强

目前国内外许多公司对全面预算管理的理念的认识相对比较成熟,对其应用的思路有了一定见解并且得到了广泛的应用,对公司的财务来说,全面预算管理为其核心组成部分,其产生效果十分明显可观。全面预算是基于信息经济学原理和委托代理理论上,在原来基础上,对公司内部的分机管理体系进行了组建,对公司内部的权力、职责、利益进行了详细分配,即通过全面预算管理,企业可以通过规范各个利益主体对公司具体的约定投入、约定效果及相应的约定利益。利用全面的预算管理这一管理方法,企业实现了相关利益者的责任、权力、利益详细明确,形成可以度量的“法律文书”。

A 公司在建立全面的预算管理体系的发展过程中,经历了保费计划的预算、保费利润计划预算和简单的预算管理模式这三个历程,其中预算管理的模式的形成的也经历了由粗放式管理到精细化管理的发展过程,最后通过全面预算的最终的落实,实现了全面的预算统计、全体成员的共同参与、对所有流程的监督,使得各机构实现了计划性与预判性,能够更合理地进行战略资源和运营资源的配置。

   预算全员化的实现,比较有效的途径就是通过一些方案把财务和业务预算分开;为了使预算和市场战略链接更加紧密,需要建立动态管理机制,并且实时完善;资源的不合理利用,需要通过推进销售费用的差异化方式来改进。战略管理上存在一定的问题是很严重的,尤其是在财险市场竞争如此激烈的大环境下。本文研究A财险公司,通过调查发现市场份额出现了下滑,所以学习其管理经验我们还是要多方面关注,一定要理论结合实际市场的变化。有些效果比较好的措施就可以运用;增加服务费用进而提高从业人员主观能动性。在达到要求的情况下,继续改进资源的合理利用,为了让财务管理的预算能够满足使用前提下同时能够使公司可持续发展以及保证市场份额的情况下,需要对层级和各种费用分摊制度进一步调整。

4.2保持财务信息流畅

4.2.1加强财务信息化建设

财务信息流畅就要加强财务信息化建设,建立一个规范、高效、先进的财务风险控制信息系统,对所有公司来说,这是一项必备的工作。.财务风险控制信息化建设的主体是公司,是一项重大管理工程,是对建立新型财务控制体制的探索,是财务管理方式和手段的一种创新。因此,保持财务信息的流畅必然涉及到企业经营理念、资产运作方式、管理模式、生产组织形式等诸多方面。比如:公司要进行重大项目投资,对财务提供的信息数据会作为重点参考依据,否则,公司的投资能否用好将会很难做到心中有数。作为公司,要认识到位、分析到位、措施到位,认真研究解决财务信息不对称的问题,切实做到财务信息真实、客观、准确、及时、有效,给公司决策提供数据参考。

4.2.2实现财务信息与业务一体化

公司只有保持财务信息的流畅,具备高效的资金运作机制和先进的管理手段,才能保证具有持续不竭的业务和创新能力,促进公司业务快速发展。利用财务控制信息系统,使用公司的统一的计算机财务软件,实现财务信息与业务流程一体化,不仅对于财务管理本身是必须的,而且这也是整个公司信息化建设的一个重要组成部分。目前,行业内信息化建设的发展情况不平衡,有的公司已投入巨资,建立了一整套先进的信息系统,有些公司虽然也运用计算机管理财务,但只是会计电算化,只将计算机用于录入和报表处理,还没有做到整合公司内外部资源,为管理决策服务。有些基础好的公司建立了个别子系统,但子系统之间不对接,公司内部各部门之间、业务经营各环节之间各自为政,形成信息孤岛。所以公司一定要树立以财务管理信息化为核心的管理理念,而达到强化监督与控制,规避财务风险,加速资金周转,提高资金使用效率的目的。坚持财务管理和业务管理一体化,实现财务系统与信息集成数据共享,保持财务信息高效流畅,真正为决策服务。

4.3做好财务风险预估工作

财务风险控制其本质上是一种理财行为,它具体指的是公司在明确了自身可能遭遇的财务风险的条件下,使用各式行之有效的措施,对所有的风险进行预估、探析、操控和处置,尽量用最少的本钱确保资本平稳、持续、高效运作。

4.3.1构建财务风险思想,规避企业财务风险

企业必须随时注意我们国家的宏观政策改变,注意国家产业方针、投资方针、金融方针、财务税收方针的改变,而企业的领导更应该提前预估投资业务、经营业务、筹集资本、运营成本等方面或许会出现的负面影响,从而能够对此快速回应。领导级别也要注重市场的供求关系的改变,避免公司成本费用和资金需求上涨使财务成本上涨和资本链条的断裂而产生的亏本或者资不抵债问题。公司的管理者必须以国家方针变化为依据随时做好调整经营战略和投资项目的变动,规避财务风险。

4.3.2创建财务风险预警系统,规避企业财务风险

    公司财务风险预警系统能够有效的对财务风险进行一定的预警,可以及时对经营管理者做出警告,敦促其采取应对措施以降低财务亏损,避免风险扩大到不可补救的地步,并且对其进行创建不会花费很高的成本。公司必须详细记载交易数据,限定公司的贷款数额,实现公司财务的信息公开,清楚企业的财务改变,对公司财务报表上的相关比率关系进行探析,从而能够迅速察觉问题所在,并且对其进行探析,进而找出规避风险的措施。企业在运营过程中出现财务风险时往往会从下述几个方面体现出来:现金流量不够;公司无法按时缴纳到期债务;产品销量意外下滑;现金大量下滑同时应收账款大量上涨;部分比率产生异常例如总资金周转比率,营业利润比率,资产负债比率,流动比率等指数下滑严重。企业的领导和管理人员必须时刻注重对上述比率指数改变进行探析,及时整改公司的经营战略,处理掉不正当的资产,对存款和贷款体系进行操控,对资本投放数额进行合理的限制,降低资金的占有比例,此外需要关注加速存货以及应收账款运转的速率,推进其转变成货币资本,规避坏账损失现象,提高公司变现水平,更加高效的利用资金。

4.3.3创建内部操控体系,规避企业财务风险

企业内部的操纵制度不完善,管理机构的限制机制欠缺,审核监管没有效力,以至缺少必备的监管约束体系。所以企业必须创建自己的内部操控体系和会计控制体制,例如对公司的货币资本、原材料采购与付款、营销与收费、对外投资、成本金额、固定资产存货等进行控制。落实内部牵制制度,让彼此无法融合的岗位形成互相分离又互相制约的局面,从而确保财务数据的全面。要以能力和专业技能为依据而不是以关系为依据来选择财务工作人员,创建完善的会计审核计算系统。

4.3.4严格监督控制企业内部活动,保护企业财务安全

为了保证企业内部的管理制度的合理性和内部经济活动的规范并有效的进行,内部审计控制系统就是满足了这一要求,它是一个在已经控制的基础上再控制的独立系统。当然,为了确保公司审计部门能够及时有效的将发现的问题进行相关处理,所以它必须单独的存在,相对于其他经营管理部门应该保持一定的独立。可能很多公司可能没有办法达到且具有这种条件,那么它们可以在外聘请相关的审计人员,这样可以完善公司财务安全。在每个公司的财务管理细节上,任何细节小问题都有可能造成严重的财务风险,从而导致更加严重的公司危机,因此企业的各个环节的负责人都必须将风险拒之于门外,切忌粗心大意的在财务管理一线工作。管理者要步步了解企业财务的运营财务安全,从财务内部结构抓手,避开不必要的风险,从经营状况上壮大的企业的发展。

第五章 结论

在公司财务盈利和偿付情况下,很多公司为了所谓的保费重要性,在对公司的财务控制方面大大削弱了视线,那么给公司必然带来财务危机和各种财务隐患,这是值得引起重视的问题。所以,公司财务的风险控制机制效率的好坏决定了保险公司能否正常运转。

本论文在查阅大量资料的基础上,以本人的保险公司多年的工作经验为出发点,对当前国内保险公司存在的一些共性问题诸如财务风险问题进行了分析,并提出了防范和规避风险的具体可操作的对策,以期能够为保险公司防范财务风险提供方式方法。保险业在我国的起步较晚,仍处于发展阶段,同时,保险公司的财务风险控制也在不断的发展变化之中。